Налоговик

consult
  • Публикации

    181
  • Зарегистрирован

  • Посещение

Налоговик last won the day on 22 сентября 2015

Налоговик had the most liked content!

Репутация

243 Очень хороший

4 подписчика

О Налоговик

  • Звание
    Вопросы по налогам
  • День рождения 01.01.1985

Информация

  • Пол
    Женщина
  • Город
    Москва

Посетители профиля

2 034 просмотра профиля
  1. Всё верно. Налоговый вычет предоставляется гражданам Российской Федерации вне зависимости от места нахождения принадлежащего им на праве собственности имущества.
  2. Мария, худший вариант - 13% с подаренной доли
  3. С 01.01.2016 вступил в силу пункт 11 статьи 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Данным пунктом в Налоговый кодекс РФ введена статья 217.1, в которой установлены особенности освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости. Согласно новым правилам минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом в целях освобождения зависит от основания приобретения права собственности и в случаях, предусмотренных данной статьей, может быть уменьшен законом субъекта РФ. Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ доходы от продажи имущества и долей в нем, находившихся в собственности физического лица три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ. Возникновение, переход и прекращение права собственности на недвижимые вещи подлежат государственной регистрации в ЕГРП (пункт 1 статьи 131 ГК РФ). Именно с момента регистрации возникают права на данное имущество (пункт 2 статьи 8.1 ГК РФ). По данному вопросу существуют две точки зрения. Официальная позиция финансового ведомства заключается в следующем. Доход от реализации такого имущества не облагается НДФЛ (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ), поскольку моментом возникновения права собственности следует считать дату первоначальной регистрации данного права. Аналогичное мнение высказано в письмах ФНС России и УФНС России по г. Москве. В то же время есть письма Минфина России, в которых содержится противоположная точка зрения: при продаже доли квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере не более 1 млн руб. С дохода от продажи доли, находящейся в собственности более трех лет, НДФЛ не уплачивается. Аналогичное мнение высказано УФНС России по г. Москве. Судебной практики на настоящее время нет.
  4. Между супругами может быть заключен брачный договор, которым предусмотрено, что приобретенная в браке квартира принадлежит только одному из супругов. Как такой договор влияет на предоставление имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья? Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (п. 2 ст. 34 СК РФ). Брачным договором супруги вправе изменить режим совместной собственности и установить режим долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов (п. 1 ст. 42 СК РФ). В письме от 29.02.2016 № БС‑3-11/813@ ФНС России разъяснила, что, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на квартиру, считается, что она находится в общей совместной собственности. И при покупке квартиры имущественный налоговый вычет по НДФЛ может получить каждый из супругов исходя из величины произведенных им расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. А как будет предоставляться вычет, если супруги после приобретения квартиры заключили брачный договор, предусмотрев в нем раздельный режим собственности на общее имущество, по условиям которого квартира стала единоличной собственностью одного из супругов? В Определении от 08.11.2011 № 83-В11-5 Верховный суд РФ указал следующее. Брачный договор является основанием для возникновения, изменения и прекращения прав и обязанностей супругов в отношении их совместной собственности. Он вступает в силу после его нотариального удостоверения, и именно с этого момента у супругов возникают предусмотренные брачным договором права и обязанности. Если супруги заключили брачный договор, по условиям которого квартира переходит в единоличную собственность одного из супругов, право собственности на эту квартиру возникает у этого супруга с момента нотариального удостоверения брачного договора. При этом не имеет значения, зарегистрировал этот супруг право собственности в установленном законом порядке или нет. Из положений п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ следует, что право на имущественный вычет реализуется путем подачи налоговой декларации или письменного заявления работодателю о предоставлении вычета (при условии подтверждения права на вычет налоговиками). Если заявленный вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит положений, предусматривающих прекращение использования вычета в случае изменения режима собственности или смены собственников приобретенной квартиры. Минфин России это подтверждает. В письмах от 29.03.2013 № 03-04-05/4-306, от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90 он разъяснил, что остаток вычета предоставляется и в том случае, если приобретенная квартира уже не находится в собственности налогоплательщика. Таким образом, если после покупки квартиры супруги сначала заявили вычет, а потом заключили брачный договор, которым предусматривается раздельный режим собственности на все имущество супругов, в том числе и на квартиру, вычет предоставляется обоим супругам, и каждый из них вправе получить его в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб. Если же вычет заявлен после вступления в силу вышеуказанного брачного договора, он может быть предоставлен только тому супругу, в чей собственности находится квартира исходя из условий брачного договора.
  5. Елена! Официальная позиция финансового ведомства по Вашему вопросу сводится к следующему: Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода от продажи квартиры, полученной в 2014 г. по договору мены взамен приватизированной в 1998 г. квартиры. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 5 марта 2015 г. N 03-04-05/11808 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из обращения следует, что налогоплательщику по договору мены в 2014 году была предоставлена квартира взамен квартиры, приватизированной налогоплательщиком в 1998 году. Полученную по договору мены квартиру налогоплательщик планирует продать. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При продаже квартиры, полученной по договору мены, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов. При этом в рассматриваемом случае в качестве расходов учитывается стоимость квартиры, которая была указана в договоре мены, либо, при ее отсутствии, рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены. Рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации". Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 34.2 Кодекса Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН В связи с чем, сотрудник ИФНС, в которую Вы обращались, предложил Вам представить доказательства несения расходов на приобретение дома. В качестве доказательств несения расходов на приобретение объекта недвижимости покупатель должен представить расписку от продавца о получении последним денежных средств, указанных в договоре купли - продажи.
  6. Если с момента уплаты налога истекли 3 года, нужно соблюдать следующий алгоритм действий: 1. Собрать доказательства, подтверждающие дату обнаружения Вами переплаты. 2. Подать в налоговый орган мотивированное заявление о возврате или зачете переплаченной суммы налога. 3. Подать исковое заявление в суд в течение трех месяцев: - после получения отказа налоговиков вернуть или зачесть переплату; - с момента окончания 10-дневного срока со дня подачи соответствующего заявления при отсутствии официального отказа вернуть или зачесть переплаченную сумму налога.
  7. Вы освобождены от уплаты налога в связи с получением в дар квартиры от дедушки. Основание пункт 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ. Можете написать заявление на возврат уплаченного Вами налога.
  8. Налог на ДОХОДЫ физических ли не предполагает их уменьшения на расходы. Исключения составляют лишь налоговые вычеты на лечение и обучение свое и близких родственников.
  9. Показания соседей явились основанием для проведения проверки в отношении собственника квартиры. Он сам предъявил платежки, из которых следует, что коммуналку оплачивал наниматель. Без конкретизации платежей налоговая предложила собственнику задекларировать сумму "полученной выгоды". Однако, правильнее было бы сумму, уплаченную за свет, электроэнергию и воду (в случае наличия счетчиков) налогом не обкладывать.
  10. Мария! Информацию сообщили соседи. Собственник пояснил, что квартиру предоставляет на безвозмездной основе; коммуналку оплачивает проживающей в ней дальний родственник. Налоговая посчитала собственника выгодопреобретателем и потребовала представить декларацию по полученным доходам. Обложению подлежат суммы коммунальных платежей за домофон, лифт, воду (при отсутствии счетчиков прибора учета); отопление.
  11. Важным моментом является также оплата коммунальных услуг по сдаваемой квартире. В случае ее оплаты нанимателями, собственнику придется заплатить налог.
  12. 13% от той суммы, которую составили проценты
  13. 1. В декларации 3 НДФЛ указывается сумма не более 2 000 000 руб. 2. Верно 3. Проценты по ипотеке указываются соразмерно их величине, уплаченной в отчетном году /2 (с учетом процентов, причитающихся супруге)
  14. Сергей, в описанном Вами случае супруги вправе распределить вычет в желаемой ими пропорции. Как правило, к данному способу прибегают в условиях существенной разницы между величиной доходов супругов. К примеру, приобретя квартиру в общую совместную собственность за 2 млн. руб., супруги вправе подать вместе с налоговой декларацией заявление с изъявлением в нем желания получить супругой налоговый вычет с 1 800 000 руб., супругом - с 200 000 руб. Таким образом, по результатам проведения проверки супруга получит 234 000 руб., супруг 26 000 руб. В случае приобретения ими в будущем очередного объекта недвижимости, каждый из них сможет обратиться за вычетом до момента получения предельного размера вычета в размере 260 000 каждым. В ситуации, описанной Alek, распределять вычет нет необходимости, поскольку каждый из супругов может заявить в своей декларации максимальный лимит – 2 млн. рублей и получить к налог возврату по 260 тыс. рублей каждый.
  15. Ксерокопии свидетельства о браке и соответствующих страниц паспорта будут являться достаточным подтверждением факта наличия родственных отношений. На основании данных документов вступают в действия положения Семейного кодека о совместно нажитом имуществе. Исключения составляют ситуации, при которых между супругами был заключен брачный договор.